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2011信息反映三(总第二四三期)
发布日期:2011-07-01 15:56:41

    山东省东营市地方税务局依托政府支持 加大扶持力度推动注册税务师行业健康有序发展

    东营市通过地税系统报批的税务师事务所现有9家。2010年,开展地税业务的税务师事务所有11家,为699户纳税人提供了涉税鉴证服务,业务收入771万元,比上年增收276万元,增长55.76%。近年来,东营市地税局依托政府支持,加大扶持力度,加强监管,优化了执业环境。2010年4月,全省促进注税行业发展现场会在东营市召开,推广我局的经验做法。
    一、依托政府支持,大力扶持注税行业发展
   (一)政府购买服务,实现三方共赢。针对税务部门征管力量不足,税收征管要求越来越精细的情况,我局积极争取政府的支持,由政府出资,聘请税务中介机构参与各类税务检查活动,探索出了一条“财政支持、中介参与、有偿服务”的新型税收管理模式。2009年东营市财政拨付专款186万元,2010年拨付专款270万元,在全省抽调规模较大、实力较强的事务所25家,44名注册税务师参与企业所得税税源清查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴、税务稽查等税收检查工作,共检查重点税源企业60户,其他500户,查补税款1.2亿元。在检查活动中,受聘请的税务中介不再受理被检查对象的涉税鉴证业务,确保了检查结果客观公正,并以此作为该税务中介涉税鉴证考核的重要依据。通过这种新模式,增加了地方财政收入,提高征管的质效,有力促进了注税行业的发展,实现政府、税务、中介三方共赢。
   (二)拓展业务空间,营造良好执业环境。2010年,市局下发了《关于明确纳税人提供社会中介机构涉税鉴证报告范围的通知》。一是明确规定年销售收入过千万企业在企业所得税汇算清缴申报时需出具涉税鉴证报告。二是明确规定企业财产损失进行税前扣除申请、房地产开发企业年度纳税申报、全年主营业务收入1000万元以上的纳税人进行年度申报以及税负明显偏低、纳税情况异常的纳税人,都需要提供中介机构的审核报告。三是明确要求注销、变更税务登记进行税款清算,年度企业所得税汇算清缴,土地增值税进行清算,对税务机关税额核定、税款缴纳、税务检查等涉税事项有不同意见或争议的,纳税人都可以聘请中介机构出具审核报告,为扶持注税行业发展提供了强大助推力。
   (三)落实扶持政策,全面开展涉税鉴证业务。一是开展企业所得税汇算清缴鉴证业务。2010年,全市地税系统组织11家税务师事务所,60多名注册税务师对全市收入千万元以上企业进行了企业所得税汇算清缴鉴证业务工作,为592家纳税人出具了涉税鉴证报告,调整增加税收14298万元。各事务所取得业务收入488万元。二是开展土地增值税涉税鉴证。组织了20家税务师事务所,对市区100多家房地产公司进行了土地增值税清算申报、检查,补税876.79万元。各事务所取得业务收入232万元。三是参与房屋原值审核业务。针对胜利油田房产原值普遍存在价值低估现象, 引入税务中介机构对房屋原值进行重新审核认定。
   (四)引导无偿服务,取得良好社会效果。市地税局引导税务中介无偿为小型微利企业提供减免税政策咨询、账务规范、指导企业整理减免税资料,代企业办理减免税相关手续等涉税服务。目前,全市税务师事务所已为60余户小型微利企业提供了免费涉税服务,涉及减免税额2万余元。
    二、实行动态监管,规范注税行业发展秩序
   (一)制定行业管理制度。制定下发了《关于加强和规范注册税务师行业管理的工作意见》等规范性文件,明确了行业管理工作的重点,细化了行业管理规则,规范管理工作流程,提高了管理效能。
   (二)严格执行“市场准入”规定。对开展税务代理和涉税鉴证业务机构实行“市场准入”制度,只有取得注税行业执业资质和纳入行业监管的中介机构,以及具有相应资格的执业人员,经税务机关审查合格公示后,才能从事相关业务。有效地增强了纳税人对注税服务行业的信任感,对依法支持注税行业开展涉税鉴证业务起到了促进作用。
   (三)建立执业质量检查考核机制。按照以查促建的管理思路,制定了“双向审核”制度和“税务检查”制度。一是对税务师事务所提供税务代理和涉税鉴证服务后的企业,统一组织税收检查,按5%的比例抽查已鉴证企业的鉴证质量,检查结束后再组织人员对检查业户的5%进行检查复查,形成层层抽查、环环相扣的执业质量和检查质量考核机制。二是对检查抽查中发现的资质不合格、执业行为不规范、低价恶性竞争、执业质量不符合要求及弄虚作假等问题,视情节轻重和社会影响的程度,采取通报批评,限期整改、依法处罚、停业整顿等处理措施,甚至限制其执业范围。三是每两年对中介机构进行税务检查一遍,一查两年,确保注税行业规范执业、规范纳税。
   (四)加强正面引导,促进行业自律。一是组织开展“依法诚信执业,争当行业排头”、“执业等级评定”等形式多样的评先树优活动,引导注册税务师加强自律管理、规范执业行为、提高服务质量。二是通过组织行业自查、纳税人座谈会、基层走访、问卷调查等多种方式进行执业情况测评,测评情况及时反馈回各单位进行自查自纠。三是按照执业能力大小和执业质量高低进行考评,划分A、B两个执业等级,实行差别管理,评级结果在税务网站上予以公布,引导鼓励行业树立自我发展意识,规范发展。
    三、取得的成效
   (一)有效缓解了地税部门征管力量不足的问题。以企业所得税汇算清缴为例,面对每年上万户的汇算清缴企业,我局每年都抽调大量的税务干部参与汇算清缴,同时还需要做好日常的其他税收管理工作,既占用了大量的人力,耗费大量的时间,又影响了汇算清缴的质量。通过中介机构的参与,缓解了征管力量不足的问题,确保了汇缴质量。
   (二)维护了企业合法利益,降低了执法风险。东营各税务师事务所在开展业务过程中,依法执业,该调增的调增,该调减的调减,降低了税务部门的征收成本和执法风险,同时也维护了纳税人的合法权益。
   (三)促进了应收尽收,保障了收入增长。通过引入税务师事务所开展涉税鉴证业务和参与税务检查,增加了税收,弥补了收入缺口。据统计,去年各事务所通过开展鉴证调增企业申报税款6885万元,参加各项税务检查查补税款1.2亿元,占年度总增收税款的27%。
   (四)提高了行业社会公信力和认知度。在地税部门的有效监管下,注税行业不断加强自律管理,以诚信执业为本,把服务作为发展的生命线,内炼素质外树形象,社会公信心和认识度全面提高。据不完全统计,我市60%以上的大型企业都聘请了注册税务师做税务顾问,80%以上的企业曾向注册税务师咨询过涉税业务。社会各界普遍认为注册税务师依法执业水平显著提高,服务更加优质高效,社会满意度达到了96%以上。
 

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